Налогообложение доходов моделей OnlyFans: что делать, если получили запрос или налоговое уведомление-решение

Так, за предыдущие годы общая сумма налогов пользователей из Украины на платформе OnlyFans составила почти миллиард долларов. Налоговые органы активно начали рассылать уведомления с предупреждением о необходимости уплаты налога с прибыли, полученной через аккаунт OnlyFans в Украине или за границей.

В связи с усилением контроля за потоками иностранных доходов, модели часто получают:

• запросы от Государственной налоговой службы Украины (ГНС) о предоставлении информации;
• налоговые уведомления-решения о доначислении налогов, если органы считают, что доходы не задекларированы или обложены налогом неправильно.

Как информация о доходах с OnlyFans попадает в ГНС Украины?

При регистрации на платформе модель заполняет анкету и предоставляет документы для верификации личности. На личной странице модели ведется учет монетизации — сколько дохода начислено в результате деятельности. Британские компании сообщают налоговой службе о доходах нерезидентов Соединенного Королевства, а последняя — раз в год — обменивается этой информацией с украинскими налоговиками.

В обмене фигурируют данные о ФИО, дате рождения и начисленном (а не фактически полученном) доходе модели, и именно эти суммы интересуют украинскую налоговую.

Почему могут прийти запросы или решения от налоговой?

Причины, по которым ГНС может заинтересоваться вашим доходом от OnlyFans:

• переводы средств с зарубежных платформ или через платежные системы вызывают внимание финмониторинга и налоговых органов;
• согласно анализу данных, регулярные поступления средств из-за рубежа могут квалифицироваться как налогооблагаемый доход;
• запрос информации или налоговое решение — это стандартная процедура, если есть основания полагать, что доходы не задекларированы или обложены неправильно.

Правовой статус доходов моделей OnlyFans

1. Доходы физических лиц-резидентов из иностранных источников

Согласно ст. 14.1.54 и 162–163 Налогового кодекса Украины (НКУ), доходами из источников за пределами Украины считаются доходы физических лиц-резидентов, полученные из иностранных источников. Следовательно, если модель — резидент Украины — получила вознаграждение через OnlyFans или другую зарубежную платформу, такие доходы подлежат налогообложению.

2. Ставки налога

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 18 % от дохода
• Военный сбор — 5 % (ранее ставка составляла 1,5 %)
• Если деятельность носит систематический или предпринимательский характер — возможна регистрация как ФЛП или самозанятого лица с соответствующими обязанностями

3. Обязанности по декларированию

• Если доходы получены из иностранных источников — физическое лицо-резидент обязано задекларировать их в годовой декларации
• НДФЛ и военный сбор должны быть уплачены в установленные сроки

Как действовать, если получили запрос от налоговой?

1. Не игнорируйте письмо от ГНС — за это предусмотрен штраф.

2. Проверьте, соответствует ли запрос требованиям:

• указано ли основание (статья НКУ, подраздел, пункт);
• подписан ли документ руководителем или уполномоченным лицом;
• четко ли сформулировано, какую информацию/документы нужно предоставить.

3. Проконсультируйтесь с юристом до предоставления документов или пояснений.

4. Подготовьте ответы:

• выписки из банков/платежных систем о поступлениях;
• копии договоров/соглашений (если есть) с платформой;
• аргументы, что это вознаграждение за личное творчество, а не трудовые отношения или деятельность юридического лица.

5. Подайте ответ в срок, указанный в запросе.

6. Совместно с юристом/бухгалтером проверьте, правильно ли начислены НДФЛ и военный сбор.

Как действовать, если получили налоговое уведомление-решение?

Вы имеете право обжаловать решение:

• подать жалобу в административном порядке в ГНС в течение 10 рабочих дней;
• или обратиться в суд в течение 6 месяцев с момента получения решения.

Проверьте:

• правильно ли определен доход (учтен ли он корректно);
• применена ли правильная ставка (обратите внимание на изменение ставки военного сбора с 1,5 % до 5 %).

Юрист поможет собрать аргументы, которые могут быть следующими:

• неправомерная квалификация доходов;
• недостаточная доказательная база у налогового органа;
• нарушение процедуры (запрос или решение составлено с ошибками).

Законодательное обоснование:

• НКУ: ст. 14.1.54, 162, 163 — определение доходов, объект налогообложения, налоги;
• Закон Украины № 4015-IX (от 10 октября 2024 г.) — изменения по военному сбору: ставка повышена до 5 % для физических лиц-резидентов;
• переходные положения НКУ (подразд. 10 разд. XX) — правила применения ставок, дата вступления в силу.

Почему выбирают нас?

1. Соблюдаем конфиденциальность
2. Специализируемся именно на налогообложении доходов физических лиц-резидентов, полученных из иностранных источников
3. Имеем опыт работы с моделями, блогерами, креаторами
4. Помогаем с анализом запроса/решения, подготовкой ответа, представлением интересов в ГНС или суде

Адвокаты АБ «Романа Сацика» готовы помочь вам: от анализа запроса до представительства в споре с налоговыми органами — чтобы минимизировать риски, избежать штрафов и урегулировать ситуацию законно.

Если вы получили запрос от ГНС или налоговое уведомление-решение и имеете доходы с OnlyFans — обратитесь к нам сегодня.

Не ждите, пока дело дойдет до суда или приведет к штрафам. Защитите себя уже сейчас — законодательные нормы и практика меняются, и важно действовать быстро и профессионально.