Оподаткування доходів моделей OnlyFans: що робити, якщо отримали запит або податкове повідомлення-рішення

Так за попередні роки загальна сума податків користувачів з України на платформі OnlyFans склала майже мільярд доларів. Податкові органі активно почати надсилати листи повідомлення з попередженням про обов’язкову вимогу сплати податку з прибутку на акаунті OnlyFans в Україні чи закордоном.

У зв’язку з посиленням контролю за потоками іноземних доходів, часто моделі отримують:

• запити від Державна податкова служба України (ДПС) про надання інформації;
• податкові повідомлення-рішення про донарахування податків, якщо органи вважають, що доходи не задекларовані або оподатковані неправильно.

Як інформація про доходи з OnlyFans потрапляє до ДПС України?

При реєстрації на платформі модель заповнює анкету і надає свої документи для верифікації особи. На особистій сторінці моделі ведеться облік монетизації — скільки доходу нараховано в результаті співпраці. Британські компанії повідомляють податкову службу про доходи нерезидентів Сполученого королівства, а остання — раз на рік — проводить обмін такою інформацією з українськими податківцями.

В обміні фігурують дані про ПІБ, дату народження та нарахований (а не чистий отриманий) дохід моделі, і саме це нарахування сум зацікавить українських податківців.

Чому можуть прийти запити чи рішення від податкової?

Причини, з яких ДПС може зацікавитись вашим доходом від OnlyFans:

• перерахування коштів із закордонних платформ або через системи переказу викликає увагу фінмоніторингу та податкових органів;
• згідно з аналізом даних, регулярні надходження коштів з-за кордону можуть кваліфікуватись як оподатковуваний дохід;
• запит інформації або податкове рішення — це стандартна процедура, якщо є підстави вважати, що доходи не задекларовані або оподатковані невірно.

Правовий статус доходів моделей OnlyFans

1. Доходи фізичних осіб-резидентів із іноземних джерел

Згідно зі ст. 14.1.54 та 162–163 Податковий кодекс України (ПКУ) доходами з джерелом за межами України вважаються доходи фізичних осіб-резидентів, отримані з іноземних джерел. Отже, якщо модель-резидент України отримала гонорари або винагороду через OnlyFans або іншу закордонну платформу — такі доходи підлягають оподаткуванню.

2. Ставки податку

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 18 % від доходу
• Військовий збір — 5 % (раніше була ставка 1,5 %)
• Якщо діяльність має ознаки господарської або систематичної — можлива реєстрація як ФОП або самозайнята особа з відповідними обов’язками

3. Обов’язки декларування

• Якщо доходи отримані з іноземних джерел — фізособа резидент має задекларувати їх у річній декларації
• ПДФО та військовий збір мають бути сплачені у встановлені строки

Як діяти, якщо отримали запит від податкової?

1. Не ігноруйте лист від ДПС — застосують штраф.

2. Перевірте, чи запит відповідає вимогам:

• чи зазначено підстава (стаття ПКУ, підрозділ, пункт);
• чи підписано керівником чи уповноваженою особою;
• чи чітко сформульовано, яку інформацію/документи потрібно надати.

3. Порадьтеся з юристом до надання документів або пояснень.

4. Підготуйте відповіді:

• виписки з банків/платіжних систем про надходження;
• копії договорів/угод (якщо є) з платформою;
• аргументи, що це винагорода за особисту творчість, а не трудові відносини або діяльність як юрособи.

5. Подайте відповідь у строк, зазначений у запиті.

6. Разом з юристом/бухгалтером перевірте, чи нараховані ПДФО та військовий збір на відповідні доходи.

Як діяти, якщо отримали податкове повідомлення-рішення?

Ви маєте право оскаржити рішення:

• подати скаргу в адміністративному порядку до ДПС протягом 10 робочих днів;
• або звернутись до суду протягом 6 місяців з моменту отримання рішення.

Перевірте:

• чи правильно нараховано доходи (чи вони були враховані);
• чи застосовано правильну ставку (зверніть увагу на зміну ставки військового збору із 1,5 % до 5 %).

Юрист допоможе зібрати аргументи, які можуть бути:

• неправомірна кваліфікація доходів;
• недостатня доказова база у податкового органу;
• порушення процедури (запит або рішення складено з помилками).

Законодавче обґрунтування:

• ПКУ: ст. 14.1.54, 162, 163 — визначення доходів, об’єкт оподаткування, податків;
• Закон України № 4015-ІХ (від 10 жовтня 2024 р.) — зміни щодо військового збору: ставка підвищена до 5 % для фізичних осіб-резидентів;
• перехідні положення ПКУ (підрозд. 10 розд. XX) — правила застосування ставок, дата набрання чинності.

Чому обирають нас?

1. Дотримуємось конфіденційності
2. Спеціалізуємось саме на оподаткуванні доходів фізичних осіб-резидентів, отриманих з іноземних джерел
3. Маємо досвід роботи з моделями, блогерами, креаторами
4. Допомагаємо з аналізом запиту/рішення, підготовкою відповіді, представництвом у ДПС чи суді

Адвокати АБ «Романа Сацика» готові допомогти вам: від аналізу запиту до представництва в спорі з податковими органами — щоб мінімізувати ризики, уникнути штрафів і врегулювати ситуацію законно.

Якщо ви отримали запит від ДПС або податкове повідомлення-рішення і маєте доходи з OnlyFans — зверніться до нас сьогодні.

Не чекайте, поки справа перейде в суд або спричинить штрафи. Захистіть себе вже зараз — законодавчі норми та практика змінюються, і важливо діяти швидко та професійно.